El Impuesto sobre Sociedades es el tributo que grava los beneficios de las empresas y entidades jurídicas en España. Cada ejercicio puede incorporar cambios normativos que afectan directamente a la carga fiscal de tu negocio, y los años 2025 y 2026 no son una excepción. Las modificaciones se centran especialmente en nuevos tipos reducidos para pymes y micropymes, con una estructura que se vuelve progresivamente más compleja y que requiere una planificación fiscal cuidadosa.
En Asesoría Guerra, con más de 40 años de experiencia asesorando a empresas de Villamartín y toda la Sierra de Cádiz, te explicamos las principales novedades y lo que implican para tu negocio.
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Los tipos del Impuesto sobre Sociedades en 2025 y 2026
La estructura de tipos vigente para los ejercicios 2025 y 2026 es la siguiente:
Tipo general
Se mantiene en el 25%, aplicable a la mayoría de empresas con independencia de su tamaño.
Pymes con facturación entre 1 y 10 millones de euros
Dentro del régimen transitorio aprobado para favorecer la competitividad de las empresas medianas, se aplica un tipo reducido del 23% en 2026, con tendencia a una reducción progresiva en los ejercicios siguientes.
Micropymes con facturación inferior a 1 millón de euros
Para las empresas más pequeñas se introduce un sistema progresivo que rompe con el modelo tradicional de tipo único. En 2025, los primeros 50.000 euros de base imponible tributan aproximadamente al 19%, y el resto aproximadamente al 21%. Este esquema supone una mejora significativa para los negocios de menor tamaño, muy presentes en la economía de la Sierra de Cádiz.
Entidades de nueva creación
Las sociedades de nueva creación que obtengan base imponible positiva pueden seguir aplicando el tipo reducido del 15% durante los dos primeros ejercicios con beneficios, siempre que cumplan los requisitos establecidos.
¿Qué implican estos cambios para tu empresa?
Si eres una micropyme
Puedes beneficiarte de tipos más bajos que antes, lo que se traduce en menos carga fiscal si tus beneficios no superan el millón de euros. Sin embargo, el cálculo se vuelve más complejo porque ahora hay tramos, igual que en el IRPF. Es importante conocer exactamente tu base imponible para determinar qué tipo corresponde a cada parte del beneficio.
Si eres una pyme en crecimiento
Hay que prestar especial atención al umbral de facturación. Si superas el millón de euros, pasas del régimen de micropyme al de pyme, con un tipo distinto. Y si superas los 10 millones, tributa al tipo general del 25%. Planificar el crecimiento con esta perspectiva fiscal puede ayudarte a tomar mejores decisiones de inversión y distribución de resultados.
Si has constituido una sociedad recientemente
El tipo del 15% para nuevas empresas sigue siendo una ventaja muy relevante durante los primeros años con beneficios. Sin embargo, no se aplica de forma automática: hay que cumplir condiciones específicas y no es compatible con todos los supuestos. Un asesor fiscal debe confirmar que tu empresa cumple los requisitos antes de aplicarlo.
Plazos clave del Impuesto sobre Sociedades
Los plazos principales que debes tener en cuenta son los siguientes:
- Presentación del modelo 200 (declaración anual): durante el mes de julio del año siguiente al cierre del ejercicio.
- Pagos fraccionados (modelo 202): en abril, octubre y diciembre.
Un error frecuente que detectamos en nuestra asesoría es no ajustar los pagos fraccionados a los nuevos tipos, lo que puede generar tensiones de tesorería o pagos innecesariamente altos a cuenta del impuesto final.
Los errores más habituales que evita una buena asesoría fiscal
Con la mayor complejidad del impuesto, los riesgos también aumentan. En Asesoría Guerra detectamos con frecuencia estos errores en empresas que gestionan su fiscalidad sin apoyo externo:
- Aplicar el tipo reducido de micropyme sin verificar que se cumplen todos los requisitos.
- No revisar si la empresa sigue cumpliendo los criterios de pyme o micropyme al inicio de cada ejercicio.
- No optimizar las deducciones disponibles (por inversión, por creación de empleo, reserva de capitalización, etc.).
- No planificar la distribución de resultados teniendo en cuenta los distintos tramos del impuesto.
- Pagar de más en los pagos fraccionados por no actualizar correctamente el cálculo.
Planifica tu Impuesto sobre Sociedades con Asesoría Guerra en Cádiz
En el contexto fiscal actual, no basta con presentar el impuesto correctamente: hay que planificar antes del cierre del ejercicio para aprovechar al máximo los tipos reducidos, las deducciones disponibles y las decisiones de inversión o distribución de resultados que pueden reducir legalmente la carga fiscal.
En Asesoría Guerra analizamos la situación de tu empresa, verificamos qué tipo te corresponde, revisamos las deducciones aplicables y presentamos el Impuesto sobre Sociedades con total seguridad jurídica. Todo para que pagues lo justo y no un céntimo más.
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